En México, la apertura de cuentas bancarias dentro del sistema financiero es cada vez más necesaria de lo que se cree. Nuestra forma de convivir y operar dentro de la sociedad ha llevado a la población a contar con una cuenta bancaria, la cual puede utilizarse con distintos fines.
La mayoría de las personas abre una cuenta bancaria para participar dentro de una economía formal, sobre todo porque cada vez es más seguro no cargar con efectivo. El manejo de cuentas bancarias también ha facilitado el acceso a los servicios financieros y, a su vez, ha permitido obtener una diversidad de créditos bancarios o productos de inversión.
El acceso a servicios bancarios promueve la prosperidad en las comunidades. Por lo tanto, contar con tecnología ayuda al ser humano a desarrollar una vida más cómoda y segura.
Generar una cuenta bancaria es fácil. Los requisitos principales son:
- Ser mayor de edad (18 años en México)
- Contar con identificación oficial (INE/IFE, cartilla militar o pasaporte)
- Presentar un comprobante de domicilio reciente
Una de las facilidades que otorga el sistema financiero es la posibilidad de abrir cuentas bancarias en línea (vía web o internet), sin necesidad de acudir físicamente a una sucursal. Sin embargo, estas cuentas suelen tener limitaciones, ya que en general son cuentas de ahorro con topes en los montos de depósito.
También existe la posibilidad de abrir cuentas a menores de edad (niños), siempre con el respaldo y autorización de un tutor o responsable.
Las cuentas bancarias le sirven a la población para pagar servicios básicos como energía, agua potable, alimentos, gastos de viaje, colegiaturas, entre otros. Asimismo, son utilizadas en actividades comerciales y empresariales, como medio para recibir depósitos de clientes y realizar pagos a proveedores.
No obstante, con el tiempo y el uso habitual de las cuentas bancarias, muchas personas aún desconocen que los depósitos recibidos podrían ser considerados por el SAT como ingresos sujetos a impuestos. Esto ha llevado a la costumbre de manejar dos cuentas: una para uso personal y otra para actividades de negocio.
Lo que sí es real es que todas las cuentas bancarias forman parte del sistema financiero nacional y están reguladas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
En resumen, todos los bancos deben cumplir con la normativa que establece la CNBV, la cual se apega a diversas leyes. Por ejemplo, todos los bancos deben reportar mensualmente al Servicio de Administración Tributaria (SAT) los depósitos en efectivo mayores a $15,000.00, ya sea en una sola operación o de forma acumulada. Esto conforme al artículo 55, fracción IV, de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR).
Los depósitos en efectivo están particularmente regulados porque han sido una vía común para operaciones del crimen organizado o para la evasión fiscal en actividades comerciales.
En cambio, las transferencias bancarias están exentas de ISR según el artículo 93 de la Ley del ISR, siempre que provengan de las siguientes fuentes:
- Fracc. IV: Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro u otras formas de retiro provenientes del Seguro Social o de subcuentas de retiro
- Fracc. V: Reembolsos de gastos médicos
- Fracc. XIX: Venta de casa habitación por un valor no mayor a 700,000 unidades de inversión, siempre que no se haya vendido otra en los últimos tres años
- Fracc. XXII: Herencias
- Fracc. XXIII: Donativos entre cónyuges o ascendientes y descendientes en línea recta
Asimismo, las transferencias también están reguladas conforme a la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, la cual otorga facultades a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) para recibir los siguientes reportes de parte de las instituciones financieras:
- Reportes de Operaciones Inusuales (ROI)
- Reportes de Operaciones Relevantes (ROR), por montos superiores a $10,000 USD
- Reportes de Operaciones Internas Preocupantes (ROIP)
- Reportes de Transferencias Internacionales
Conclusión
Como se puede observar, toda operación en cualquier tipo de cuenta bancaria está sujeta a un perfil de comportamiento personal que la institución financiera monitorea. En el momento en que las operaciones se salen de este perfil, los bancos tienen la obligación de generar los reportes correspondientes ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Por CPC Ricardo Cazares Castillo
